De 'Artiestenregeling' is een fiscale regeling die is ontworpen om de belastingafdracht en sociale zekerheidspremies te vereenvoudigen voor artiesten en andere creatieve professionals.
In dit artikel beschrijven we stapsgewijs, hoe de 'Artiestenregeling' ingericht kan worden in Microloon.
- Inrichting stamgegevens werknemer
- Inrichting looncomponent Brutogage
- Inrichting looncomponent Kleinevergoedingsregeling
- Inrichting looncomponent Kostenvergoedingsbeschikking
- Uitzonderingen
Inrichting stamgegevens werknemer
- Ga in het hoofdmenu via Aanpassen > Werknemers naar Bewerken > Toevoegen en geef de werknemer(artiest), een nummer en vul alle stamgegevens in.
-
Tabblad Belasting, in de rubriek Loonbelasting tabel', staat een aantal gegevens die 'alleen bij artiesten' van toepassing zijn (code 220 t/m 225):
Inrichting looncomponent Brutogage
Neem voor de brutogage een looncomponent basisloon tussen de 1 en 10 en stel deze als volgt in;
Tabblad Rubriek
- Omschrijving/waarde
Omschrijving: Brutogage
Korte omschrijving: Brutogage
- Berekenwijze
Soort Component: Vast bedrag
Reken met dagcomponenten op 'Nee' zetten
- Opslaan en Terug
Inrichting looncomponent Kleinevergoedingsregeling
Neem voor de Kleinevergoedingsregeling een Looncomponent tussen de 41 en 50 en stel deze als volgt in;
Tabblad Rubriek
- Omschrijving/waarde
Omschrijving : Kleine vergoedingsregeling
Korte omschrijving: KVR
- Berekenwijze
Bruto/Netto: Wel meerekenen, niet in netto loon meetellen
Soort Component: Vast bedrag
Reken met dagcomponenten controleer of deze op 'Nee' staan
- Resultaat
Tellen voor kostprijs: nee
Kolom loonstaat: 7 Aftrekposten voor alle heffingen
- Opslaan en Terug.
Let op! Het bedrag moet negatief ingegeven worden op het tabblad Beloning.
Inrichting looncomponent Kostenvergoedingsbeschikking
Neem voor de kostenvergoedingsbeschikking ook een Looncomponent tussen de 41 en 50 en stel deze als volgt in;
Tabblad Rubriek
- Omschrijving/waarde
Omschrijving : Kostenvergoedingsbeschikking
Korte omschrijving: KVB
- Berekenwijze
Soort Component: Vast bedrag
Reken met dagcomponenten controleer of deze op 'Nee' staan
- Resultaat
Tellen voor kostprijs: nee
Teken: negatief
Extra aanduiding: code 90 Kostenvergoedingsbeschikking artiesten
Kolom loonstaat: 7 Aftrekposten voor alle heffingen
- Opslaan en Terug.
- Via Afdrukken > Jaarlijkse gegevens > Jaaropgave werknemers activeer je rubriek 90 Kostenvergoedingsbeschikking artiesten.
Uitzonderingen
Buitenlandse artiesten en beroepssporters
Buitenlandse artiesten of beroepssporters (artiesten of beroepssporters die in het buitenland wonen en in Nederland optreden of sport beoefenen), vallen ook onder de loonbelasting. In de meeste gevallen wijzen de belastingverdragen die Nederland heeft gesloten het heffingsrecht toe aan Nederland. Buitenlandse artiesten en beroepssporters zijn niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
Eventueel geen loonheffing.
Als er geen loonbelasting hoeft te worden ingehouden op grond van een verdrag of de regeling om dubbele belastingheffing te voorkomen, dan geldt toch een deel van de regels die in deze handleiding zijn genoemd. Alleen de regels over de feitelijke inhouding zijn niet van belang. De gagebetaling moet dus wel opgenomen worden in de administratie, maar er hoeft geen loonbelasting ingehouden te worden.
Verklaring bij de belastingdienst opvragen.
Als je zekerheid wilt over de vraag of de heffing van loonbelasting op grond van een verdrag of regeling achterwege kan blijven, kan er bij de Belastingdienst een verklaring opgevraagd worden.
Om vast te stellen of een artiest of beroepssporter in het buitenland woont, moet worden bepaald wat zijn/haar woonplaats is. Dit is meestal de plaats waar de artiest of beroepssporter de meeste tijd doorbrengt of waar het gezin is gehuisvest. Met andere woorden: feitelijke omstandigheden bepalen wat de woonplaats is. De plaats waar iemand staat ingeschreven in het bevolkingsregister hoeft dus niet gelijk te zijn aan zijn woonplaats.
Hoe deze artiest te verlonen in Microloon.
Op het tabblad IKV in de rubriek 'Soort arbeidsverhouding' moet gekozen worden voor Musicus/Artiest. Op het tabblad Belasting kan de rubriek 'Loonheffing' uitgeschakeld worden en de rubriek 'Code tabel' moet op 'Wit' staan. Er wordt dan geen loonheffing berekend. Het is dus eigenlijk een artiest die niet onder de artiesten regeling valt.
Voor meer informatie over de 'Artiesten- en beroepssportersregeling' verwijzen we je graag door naar de handleiding Loonheffingen Artiesten- en beroepssportersregeling' op de website van de belastingdienst.